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在洛陽這種事別干了 小心躺槍

作者:洛陽融源代理記賬服務有限公司 發布時間:2016-01-08 瀏覽次數:812

小票換發票 發票變罰單 

歲末年初,既是企業年終獎發放的高峰期,也是關賬期,每年的企業所得稅匯算清繳也開始了,發票——又到洛陽紙貴時。


“你好,請問你的小票能給我嗎?”“兄弟,你的小票還要嗎?”新華社記者曾經采寫的一則報道再現了某地商場、超市門前的“盛景”,這些“索票族”云集在商場、超市門前,看到手上拎東西較多的人就會主動湊上去索要,一旦要不到免費的小票,就會馬上開價收購,價格一般在購物小票面值的1%左右。這些看似已無價值的購物小票,為何成了“索票族”追逐的獵物呢?通過記者的調查,給出了答案——牟利。他們索要或收購了這些購物小票后,會定期賣給專收購物小票的職業票販子。票販子再加價倒賣給終端買家,當然,如果購買的小票多,或是老顧客,價格還可以打折優惠。雖然記者報道的只是某地的情況,但這種場景卻是全國各地大型商場、超市門前的縮影,尤以歲末年初、節假日為甚。

那么,究竟誰是購買這些購物小票的***終買家呢?不言而喻,這些購物小票的***終買家主要是一些企事業單位和需以發票領取獎金福利的單位員工,以及少數用以套取資金實施貪污、職務侵占等違法犯罪活動的不法分子。在購買了這些小票后,再去商場、超市換開成發票。這些看似無用的購物小票一旦換開成發票,就實現了它的華麗轉身,頓時身價百倍。

單位(員工)用買來購物小票開成發票(現在已發展到直接購買或索要超市開具給零星顧客的一些項目可報賬的發票),一是用來虛增費用,或列支一些不便入賬的費用;二是以費用名義列支,沖銷因種種原因不便于在賬面體現的高額工資或超過法定扣除限額的福利費用。其目的都是為了減少應納稅所得額,少繳企業所得稅。

另有一些單位以“合理避稅”為名,要求員工以發票報銷的形式,來兌換一部分工資、福利費,特別是高額的年終獎。單位員工除了將自己平時購物、親朋戚友購物的發票收集以外,不夠的就只好找票販子購買小票,再去按“要求”換開成發票,拿到單位報賬領取工資、福利或獎金,從而少繳個人所得稅。

至于少數用以套取資金實施貪污、職務侵占等違法犯罪活動的不法分子,就顯得更“劃算”了,以票面百分之幾的代價購買購物小票換開成發票后,瞬間就牟取了全額的非法所得。

由于以購物小票換開來的發票都是正規的發票,可以“辦公用品”等名義堂而皇之的入賬,看似遠比以假發票入賬的風險要小,自以為被稅務等執法部門查處的幾率也小,所以這些買家才會對此趨之若鶩。

果真如此嗎?現實的答案是否定的!

以買來的購物小票換開發票入賬,不論是無中生有虛增費用,還是移花接木假報費用,都是看似很得利,實際很受傷的違法甚至犯罪行為。

在稅務檢查中,這類商場、超市開具的購物發票,不管品名是辦公用品還是其他貨物,都是稅務人員首先進行檢查的重點。一旦企業無法提供這些物品的去向,以及此項業務的真實性、合理性證明,這些發票將被直接判定為虛假發票。除了調增應納稅所得額,補繳企業所得稅、個人所得稅外,還將視查證的情況和情節給予行政處罰,構成犯罪的,將移送司法機關追究刑事責任。

對于采取虛增費用、多列支出或進行虛假納稅申報的手段,少繳稅款的,依照《稅收征管法》第六十三條***款規定,在追繳少繳的稅款后,還將處以50%~5倍的罰款;對于調整后應納稅所得額仍為虧損,尚未造成當期少繳稅款后果的,也將依照《稅收征管法》第六十四條***款規定,處以5萬元以下的罰款。

根據《發票管理辦法》第二十二條的規定,上述行為屬于讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票的行為,即虛開發票的行為。依照第三十七條規定,稅務機關將沒收其違法所得;對累計虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;對累計虛開金額超過1萬元的,將并處5萬元以上50萬元以下的罰款。

取得以上述手法虛開的發票,數量在100份以上,或者金額累計超過40萬元的,將以涉嫌虛開發票罪被追究刑事責任,根據《刑法》第二百零五條的規定,個人犯虛開發票罪的,可處管制、拘役,2年以下或2年以上7年以下有期徒刑,并處罰金;單位犯該罪的,對單位處以罰金,對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員按前述對個人犯罪處以刑罰的規定量刑處罰。

對于以虛開的發票實施貪污、職務侵占等違法犯罪活動的,將視情節和后果,由相關部門給予黨紀政紀處分,直至追究刑事責任。

至此,作為一名***稅務稽查人員,既溫馨又嚴厲的提示:當小票換開發票牟利的浮華褪盡之后,換來的可能就是稅局的罰單,甚至是警局的傳喚證,面臨的是巨大的涉稅違法犯罪風險,利益成浮云,悲愴變現實,親,你認為這樣做值得嗎?


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